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  • 最近我收到了退回的7笔钱,如何做账?
  • 作者:小海
  • 发表时间:2020-04-24 02:05
  • 退款一

    刚刚做完企业所得税汇算清缴申报,由于2019年预缴的企业所得税多了,这次汇缴多退少补,收到退回的企业所得税2000元,如何做账?

    答复:

    1、计算需要退回企业所得税:

    借:应交税金-应交企业所得税 2000元

    贷:以前年度损益调整 2000元

     

    2、经税务机关审核批准退还多缴税款:

    借:银行存款 2000元

    贷:应交税金-应交企业所得税 2000元

     

    3、结转以前年度损益调整:

    借:以前年度损益调整 2000元

    贷:利润分配-未分配利润 2000元

     

    若是年终汇算清缴需要补税:

     

    1、计提应补缴的企业所得税

    借:以前年度损益调整 2000元

    贷:应交税费--应交所得税 2000元

     

    2、缴纳补缴的所得税

    借:应交税费--应交所得税 2000元

    贷:银行存款 2000元

     

    3、结转以前年度损益调整

    借:利润分配-未分配利润 2000元

    贷:以前年度损益调整 2000元

     

    退款二

     

    刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报,由于2019年预缴的个人所得税多了,这次汇缴多退少补,收到退回的个人所得税2000元,如何做账?

     

    答复:

    由于这2000元是退还你个人的钱,与公司没有关系,因此公司财务不需要做账。

     

    退款三

     

    由于今年疫情原因,自2020年2月起,免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月。

     

    我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元,如何做账?

     

    答复:

    实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。

     

    借:银行存款 2000元

    借:管理费用-社保费 -2000元

     

    退款四

     

    国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员,稳定企业用工岗位,对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。

     

    我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元,如何做账?

     

    答复:

    (1)用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。会计分录为:

    借:银行存款

    贷:其他收益

     

    (2)用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本。

    借:银行存款

    贷:递延收益

    借:递延收益

    贷:其他收益

     

    退款五

     

    刚刚收到了个税手续费返还2000元,如何做账?

     

    答复:

    1、收到手续费时:

    借:银行存款 2000

    贷:其他收益 1886.79元

    应交税费—应交增值税(销项税额)113.21

     

    2、用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员补助时:

    借:应付职工薪酬 800元

    贷:银行存款 800元

     

    退款六

     

    增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

    增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额

    允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

     

    刚刚收到了增值税增量留抵税额退税2000元,如何做账?

     

    答复:

    收到增值税增量留抵税额退税:

    借:银行存款 2000元

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2000元

     

    退款七

     

    双软企业符合增值税即征即退条件,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

     

    刚刚收到了增值税即征即退的税额2000元,如何做账?

     

    答复:

    计算应退增值税:

    借:其他应收款-即征即退增值税 2000元

    贷:营业外收入或者其他收益 2000元

     

    收到退的增值税:

    借:银行存款 2000元

    贷:其他应收款-即征即退增值税 2000元

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